La ley de offshores de Brasil y los inmuebles en EE.UU.

Desde 2024, la Ley 14.754/2023 de Brasil grava a los residentes brasileños con 15% anual sobre las utilidades de sociedades extranjeras que controlan, aunque no se distribuyan. Para las familias brasileñas que compran inmuebles en EE.UU., eso eliminó la principal ventaja fiscal de la offshore: diferir el impuesto. Hoy la elección entre comprar a nombre propio o con una estructura depende menos del impuesto brasileño y más de dos riesgos: el impuesto a la herencia de EE.UU. y la sucesión.

Qué cambió la ley

• Fin del diferimiento. Las utilidades de entidades controladas en el exterior que entran en la ley tributan 15% al año, se distribuyan o no.
• Régimen transparente. La persona puede optar por tratar los bienes y rentas de la offshore como propios.
• Inversiones financieras en el exterior. Tributan 15% en la declaración anual, sin tramo exento.
• Tipo de cambio. La variación cambiaria entra en la ganancia según las reglas de la ley.
• Trusts. La ley definió cómo se tratan sus bienes y distribuciones.

Los riesgos que suelen quedar fuera

• Impuesto a la herencia de EE.UU. Un inmueble a nombre de un extranjero está sujeto al estate tax, con una exención de solo US$60.000 y tasas de hasta 40%. Ver impuesto a la herencia en EE.UU. para extranjeros.
• Costo de mantenimiento. Una estructura en el exterior tiene costos anuales de constitución, contabilidad, agente registrado y declaraciones en ambos países.
• Sustancia. Las estructuras sin propósito real o mal documentadas son las primeras en ser cuestionadas.
• ITCMD. La Ley Complementaria 227/2026 reformó el impuesto brasileño a herencias y donaciones, con reglas para bienes en el exterior previstas desde 2027.

A nombre propio o con estructura

• A su nombre: simple y barato; la renta tributa en EE.UU. y en Brasil, con crédito del impuesto pagado allá. El riesgo principal es el estate tax.
• Con una LLC estadounidense: ordena gestión y responsabilidad, pero una LLC de un solo socio, por sí sola, normalmente no resuelve el estate tax. Ver cómo abrir una LLC.
• Con una sociedad extranjera: puede sacar el inmueble del estate tax, pero ahora paga el 15% anual en Brasil y exige sustancia.
• Con un trust: ordena la sucesión; el efecto fiscal depende del diseño y de la nueva ley.

Cómo lo vemos

La estructura se decide antes de comprar, no después. Simple antes que creativo, y siempre el costo total: impuesto en Brasil, mantenimiento de la estructura y riesgo sucesorio en EE.UU.

Preguntas frecuentes

¿Todavía conviene una offshore para inmuebles en EE.UU.?

Depende del tamaño del patrimonio en EE.UU., del número de herederos y de dónde viven. La ventaja del diferimiento se redujo; la protección frente al estate tax sigue siendo el motivo más común.

Infinity⁹ es un Exempt Reporting Adviser registrado ante la SEC, CRD# 330526. Infinity⁹ no es un despacho de abogados ni un asesor fiscal. Este contenido es educativo y no constituye asesoría legal, fiscal ni de inversión, ni una oferta de valores. Las reglas citadas corresponden a octubre de 2026 y pueden cambiar. Consulte a sus abogados y contadores en Brasil y en EE.UU.

Fuentes

• Ley 14.754/2023, Brasil
• KPMG, tributación de offshores, Ley 14.754/2023 (portugués)
• Ley Complementaria 227/2026, Brasil
• IRS, Estate tax for nonresidents not citizens of the United States