Cómo declaran los brasileños un inmueble en EE.UU.

Un residente en Brasil con un inmueble en EE.UU. lo declara en el impuesto sobre la renta brasileño por su costo de adquisición en reales, no por su valor de mercado. La renta tributa en Brasil cada mes por el carnê-leão, con crédito por el impuesto pagado en EE.UU., y la venta genera ganancia de capital. Por encima de US$1 millón en activos en el exterior, hay además un reporte anual al Banco Central de Brasil. Los errores más caros suelen estar en la conversión cambiaria y en la renta no declarada.

1. La ficha de bienes

• Dónde: en el grupo de inmuebles, con el código del tipo de inmueble y el país.
• Valor: el costo de adquisición en reales, con precio, impuestos y gastos de cierre, convertido según las reglas de la Receita Federal, que dependen del origen de los fondos. Guarde cada comprobante de transferencia y de pago.
• Sin actualización de mercado: el valor solo cambia con mejoras documentadas.
• Preventa: los pagos del año se suman al costo hasta la entrega.
• Hipoteca: el préstamo estadounidense va en la ficha de deudas.

2. La renta

• En Brasil: la renta del exterior tributa mensualmente por el carnê-leão, con la tabla progresiva de hasta 27,5%.
• En EE.UU.: también tributa allá; sin las elecciones correctas, la retención puede ser de 30% sobre la renta bruta.
• Crédito: el impuesto pagado en EE.UU. puede compensarse en Brasil dentro de los límites legales, por reciprocidad. No hay tratado de doble imposición entre Brasil y EE.UU.

3. La venta

• Brasil: ganancia de capital de 15% a 22,5%, según el monto.
• Tipo de cambio: el cálculo depende del origen de los fondos; una venta sin ganancia en dólares puede generar ganancia gravable en reales, o al revés.
• EE.UU.: cuando vende un extranjero, el comprador retiene en general 15% del precio bruto (FIRPTA); el exceso se recupera en la declaración.

4. El Banco Central

Quien tiene US$1 millón o más en activos en el exterior al 31 de diciembre presenta la declaración anual de Capitales Brasileños en el Exterior (CBE). Por encima de US$100 millones, es trimestral.

Cómo lo vemos

Invertir afuera no es esconder dinero; es declararlo bien. La documentación se ordena el día de la compra. Ver también la ley de offshores de Brasil.

Infinity⁹ es un Exempt Reporting Adviser registrado ante la SEC, CRD# 330526. Infinity⁹ no es un despacho de abogados ni un asesor fiscal. Este contenido es educativo y no constituye asesoría legal, fiscal ni de inversión, ni una oferta de valores. Las reglas citadas corresponden a octubre de 2026 y pueden cambiar. Consulte a un contador en Brasil y a uno en EE.UU. antes de declarar.

Fuentes

• Receita Federal, preguntas y respuestas del IRPF 2026 (portugués)
• Ley 13.259/2016 (tasas de ganancia de capital), Brasil
• Banco Central de Brasil, Capitales Brasileños en el Exterior (CBE)
• IRS, retención FIRPTA