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Imposto de herança nos EUA: o risco de até 40% para brasileiros com imóvel lá
Quanto custa o estate tax americano num imóvel de US$ 1 milhão, o que mudou no ITCMD em 2026 e como as famílias planejam.
Quanto custa o estate tax americano num imóvel de US$ 1 milhão, o que mudou no ITCMD em 2026 e como as famílias planejam.
Se você mora no Brasil e morre com um imóvel nos Estados Unidos no seu nome, os EUA podem cobrar imposto sobre o valor acima de US$ 60 mil, com alíquotas que chegam a 40%. Num apartamento de US$ 1 milhão, são cerca de US$ 333 mil, devidos antes que seus herdeiros possam vender ou transferir o imóvel. Não existe tratado entre Brasil e EUA para evitar isso. E, desde 2026, o Brasil também pode cobrar ITCMD sobre bens no exterior. É um problema de planejamento, e resolvê-lo antes da compra custa muito menos do que depois.
Um brasileiro tem, no próprio nome e sem financiamento, um apartamento de US$ 1.000.000 em Miami. O imposto sobre US$ 1.000.000 pela tabela americana é de US$ 345.800. O crédito para não residentes abate US$ 13.000, o imposto sobre os primeiros US$ 60 mil. O espólio deve cerca de US$ 332.800, um terço do valor do imóvel. Um financiamento sem recurso pessoal (nonrecourse) reduz o valor tributável; a maioria das outras dívidas reduz só em parte.
Toda estrutura tem um custo. Estas são as que mais aparecem nas conversas com assessores:
Tratamos a estrutura de propriedade como parte do investimento, não como papelada depois dele. Trocar o dono depois da compra pode gerar os mesmos impostos que a estrutura deveria evitar. As famílias com quem trabalhamos decidem isso antes do sinal, com seus próprios advogados no Brasil e nos EUA.
Leia também como investir em dólar e por que comprar imóvel não dá green card. Se você está planejando uma compra nos EUA, solicite uma conversa privada, em português.
Não. Também não há tratado para imposto de renda entre os dois países.
Vale para cada não residente que morre com bens nos EUA. Não é corrigida pela inflação.
Depósitos bancários comuns de não residentes, em geral, não pagam estate tax. Ações americanas numa corretora, em geral, pagam, mesmo que a conta esteja fora dos EUA. Confirme os detalhes com seu assessor.
A lei complementar existe desde janeiro de 2026, mas a cobrança depende de lei de cada estado e só pode começar a partir de 2027. Acompanhe a lei do seu estado.
Importante: este artigo é conteúdo educativo, atualizado em outubro de 2026. Não é recomendação fiscal, jurídica ou de investimento, e as regras mudam. Os pontos sobre ITCMD, offshores e trusts dependem de leis estaduais ainda em formação e devem ser confirmados com um advogado tributarista no Brasil. Fale com seus assessores nos EUA e no Brasil antes de agir. A Infinity⁹ (Infinity Capital Asset Management, LLC) é Exempt Reporting Adviser junto à SEC, CRD# 330526; não é escritório de advocacia nem assessoria fiscal. Nada aqui é oferta de venda ou solicitação de oferta de compra de qualquer valor mobiliário.
Ahmad Ashrafi is Founder and CEO of Infinity⁹ in Miami and Chief Investment Officer of A9 Family Office. Since 2012 he has managed capital for Latin American families, today more than 75 families across 10 countries. He studied at Babson College, with specializations at Harvard in family office wealth management and at MIT in real estate investment, and is a member of the Forbes Finance Council.
A Infinity Capital Asset Management, LLC ("Infinity") é uma gestora de investimentos imobiliários que opera como plataforma de acesso a imóveis comerciais privados, para investidores internacionais qualificados e pessoas de alto patrimônio. O registro não implica um determinado nível de habilidade ou formação.
Rentabilidade passada não é garantia de rentabilidade futura. Retornos históricos, retornos esperados e projeções de probabilidade são especulativos. Todo investimento envolve risco significativo, inclusive a perda total do capital. A Infinity não garante que os objetivos de investimento serão atingidos.
Nada aqui é uma oferta de venda ou solicitação de oferta de compra de qualquer valor mobiliário, nem recomendação de investimento, jurídica ou fiscal. Qualquer oferta é feita apenas por meio de documentos definitivos de subscrição, nos termos da Regulation D do Securities Act de 1933. Consulte seus próprios assessores.
A corretagem comercial é feita por um corretor licenciado na Flórida, do LRF Group na Berkshire Hathaway HomeServices, separada da gestão de investimentos e sob supervisão regulatória distinta. Serviços bancários e de custódia são prestados por instituições parceiras.
